Code V Reporting Nonstatutory Aktienoptionen

Steuerrecht (Fragen über Steuern) Kasten 12a Code v Experte: Bruce W. Tyler, EA - 7212009 Frage FRAGE: Ich bin über die in Kasten 12a aufgezeichneten Beträge mit einem Code v auf meinem W-2 Formular verwirrt. Sollte dies auf einer Federal 1040 Steuererklärung gemeldet werden Wenn ja, wo ANTWORT: Hallo Jennifer, darf ich fragen, was ist deine Besetzung FRAGE: Im ein Analytiker. Warum fragst du ANTWORT: Hallo Jennifer, jetzt, wo ich darüber nachdenke, musste ich nicht wissen, was deine Besetzung war - meine Entschuldigung. Mein ursprüngliches Denken war zu sehen, ob Sie in einer Besetzung waren, die in der Regel Aktienoptionen bietet. Hoffe, du hast meine letzte Antwort bekommen. Bitte lassen Sie mich wissen, ob ich Ihnen weiter helfen kann. Bruce W. Tyler, EA Lancaster, CA. FRAGE: Keine Sorgen. Danke für deine letzte Antwort. Es war sehr hilfreich. Allerdings habe ich noch eine andere Quest. Auf dem fairen Marktwert wird als Einkommen ausgewiesen. Ich habe auf den Gesamtbruttoerlös besteuert Antwort Das ist eine sehr gute Frage und man kann sich in Schwierigkeiten bringen, ich gehe davon aus, dass du keine Steuern auf die Optionen bezahlt hast, wenn sie waren Ihnen gegeben (lassen Sie mich wissen, wenn ich falsch darüber bin). Dies geschieht in der Regel nur für Leute, die für eine öffentliche Gesellschaft arbeiten und der Wert der Optionen kann leicht bestimmt werden, wenn gewährt. Im Allgemeinen, Menschen üben und sofort verkaufen ihre Optionen, wie sie sich (sind in der Lage, sie ausüben). Das klingt wie was du gemacht hast Wenn Sie in einem früheren Jahr ausgeübt haben, aber nicht sofort verkauft, könnte dies viel komplizierter werden. Wenn dies der Fall ist, lass es mich wissen. Der Betrag in Ihrem W-2 (Box 12, Code V) enthalten sollte der Wert der Optionen, die Sie ausgeübt und sofort verkauft LESS die Menge, die Sie ursprünglich für sie bezahlt. So lassen Sie sagen, Sie hätten die Möglichkeit, 1.000 Aktien zu 10 Aktie (10.000) im Jahr 2005 zu erwerben. Im Jahr 2009 haben Sie diese Aktien für 25 Aktien ausgeübt und verkauft. Der Betrag auf Ihrem W-2, Box 12, Code V sollte 15.000 (Verkaufspreis von 25 1.000 Aktien 25.000 WENIGer Betrag ursprünglich bezahlt 10 1.000). Heres der verwirrend Teil: Sie werden wahrscheinlich ein Formular 1099B am Ende des Jahres zeigen Ihnen verkauft 25.000 Aktien. Wenn nicht auf Zeitplan D Ihrer Steuererklärung gemeldet, erhalten Sie einen Brief von der IRS, dass Sie verkauft 25.000 Wert von Aktien und Sie schulden Steuern auf sie. Keine Sorgen hier Melden Sie die Verkäufe der Aktie, 25.000 auf Zeitplan D. Melden Sie die Kostenbasis der Aktie als das gleiche, 25.000, beide gekauft am Verkauf am selben Tag (das Datum, das Sie tatsächlich ausgeübt haben, verkauft sie). Sollte dies nicht klar sein, lass es mich wissen. Und ich wette, du dachte deine Arbeit war verwirrend Bruce W. Tyler, EA Bruce W. Tyler, EA Ich kann Fragen in Bezug auf die folgenden beantworten: VorbereitungTax Gesetz über die Einkommensteuer (IRS und Kalifornien), Audit RepresentationIRS Verfahren der persönlichen und korporativen Einkommenssteuer einschließlich Beschwerden, IRS-Erhebungsverfahren für Einzelpersonen, Partnerschaften und Konzerne, Angebote-in-Kompromiss, Ratenzahlungspläne, Strafabgabe, Einkommen aus der Streichung von Schulden. Starke Erfahrung mit der öffentlichen Sicherheit (d. H. Feuerwehrleute, Polizeibeamte, Korrekturbeamte usw.) sowie medizinische Industrie. Erfahrung 21 Jahre in der Steuer Vorbereitung und Vertretung Organisationen National Association of Enrolled Agents EducationCredentials 4 Jahre Rechnungswesen bei Woodbury UniversityUCLA Erweiterung copy2017 Über. Alle Rechte vorbehalten. Reporting Verkäufe von nicht qualifizierten Option Stock Von Kaye A. Thomas Aktuell ab 11. Januar 2015 It8217s schwieriger als es sollte, um korrekt Bericht von nicht qualifizierten Option Aktie Bericht. Die Einzahlung einer nicht qualifizierten Aktienoption (manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoption bezeichnet) beinhaltet, zumindest aus steuerlicher Sicht, zwei getrennte Transaktionen: Sie verwenden die Option, Aktien zu kaufen und diese Aktien zu verkaufen. Oft passieren die beiden Transaktionen gleichzeitig als ein einziges Ereignis, aber Ihre Steuererklärung muss zwei widerspiegeln. Steuerberichterstattung für die erste, Ausübung der Option, in der Regel doesn8217t erfordern besondere Aufmerksamkeit. Normalerweise produziert diese Veranstaltung Entschädigungseinkommen gleich dem Gewinn, der in der Option zum Zeitpunkt der Ausübung eingebaut wurde. Zum Beispiel, wenn Sie 15 pro Aktie bezahlt haben, wenn die Aktie bei 20 gehandelt wurde, berichten Sie 5 pro Aktie auf Entschädigungseinkommen. Für ein Mitarbeiter ist dieses Einkommen in den auf Formular W-2 gemeldeten Löhnen enthalten, und Nicht-Mitarbeiter sollten es auf Formular 1099-MISC sehen. Es sei denn, es gab einen Fehler von der Firma, die die Option gewährt hat, werden Ihre Entschädigungserlöse aus der Ausübung der Option korrekt auf Ihre Steuererklärung reflektiert, wenn Sie einfach die Beträge auf Formulare W-2 und 1099-MISC melden, wie Sie es normalerweise wären. Nicht so der zweite Teil der Transaktion. Sie müssen den Verkauf der Aktien melden, und in diesem Fall sollten Sie dem Formular, das Sie erhalten, nicht vertrauen. Sie müssen die richtigen Informationen auf eigene Faust aufspüren. Alles über diese Basis Wenn Sie Aktien verkaufen, einschließlich Aktien aus der Ausübung einer nicht qualifizierten Option, ist Ihr Gewinn oder Verlust der Unterschied zwischen Ihrem Erlös (der Betrag, den Sie in den Verkauf erhalten, abzüglich der Makler8217s Provision und alle anderen Ausgaben des Verkaufs) und Ihre Basis Für die Aktien. Sie sollten Formular 1099-B vom Makler erhalten und Ihnen Informationen (und dem IRS) über die Transaktion zur Verfügung stellen. Eine Information über diese Form ist die Erlöse aus dem Verkauf. Sie sollten sich auf diese Nummer verlassen können. Das Formular kann auch die Basis der Aktien angeben. Don8217t beruht auf dieser Zahl Für Aktien, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Option erworben wurden, ist die in Form 1099-B dargestellte Basis grundsätzlich nicht korrekt. Dies ist nicht der Makler8217s Fehler, sondern eher wegen einer Foul-up in der Art und Weise die Kostenbasis Berichterstattung Vorschriften geschrieben wurden. Für den Hintergrund siehe den Notiz der IRS-Anleitung auf nicht qualifizierte Optionen. Da Sie sich auf die Broker8217s Nummer verlassen können, müssen Sie die Basis selbst bestimmen. Die Grundregel hierbei ist, dass Ihre Grundlage die Summe von (a) dem Betrag ist, den Sie für die Aktien bezahlt haben (dh den Ausübungspreis der Option) und (b) die Höhe der Entschädigungserlöse, die Sie im Zusammenhang mit der Ausübung von die Option. Es gibt ein paar Details, die Ihre Aufmerksamkeit bei der Anwendung dieser Regel erfordern, und diese werden auf Lager von nicht qualifizierten Optionen erklärt. Dieser Verkauf von Aktien wird auf dem Formular 8949 erscheinen. Wenn der Makler nicht berichtet hat, oder Sie in der Lage zu bestimmen, dass der Makler die richtige Basis gemeldet hat (was unwahrscheinlich aber möglich ist), geben Sie die korrekte Basis in Spalte (e) und vollständig ein Der Rest des Formulars wie angegeben. Kein Problem Das Problem ist, wie man mit der Situation umgehen kann, wo man ein Formular 1099-B hat, auf dem der Broker eine falsche Basis berichtet hat. Don82s Panik Das IRS versteht, dass dies häufig passieren wird und bietet Ihnen einen Weg für die Anpassung. Auf Formular 8949 in Spalte (e) you8217ll zeigen die Basis, die vom Makler gemeldet wird, obwohl Sie it8217s falsch kennen. In Spalte (f) you8217ll schreibe BO, Codes, die darauf hinweisen, dass der Broker eine falsche Basis gemeldet hat und dass der Grund 8220other8221 war (das heißt, aus irgendeinem der Gründe, für die ein bestimmter Code bereitgestellt wird). In Spalte (g) you8217ll zeigen Sie den Betrag der Anpassung an Gewinn oder Verlust, die8217s benötigt, um das richtige Ergebnis zu erreichen. Denken Sie negativ Im üblichen Fall ist die vom Makler gemeldete Basis nicht korrekt, da die bei der Ausübung der Option ausgewiesene Anpassung der Erträge weggelassen wird. Dies ist eine positive Anpassung an die Basis, aber das Formular fordert eine Anpassung an Gewinn oder Verlust. Basis wird subtrahiert, um Gewinn oder Verlust zu bestimmen, also ist dies eine negative Einstellung, die in Klammern angezeigt werden sollte. Hier ist ein Beispiel, wo du am selben Tag ausgeübt und verkauft hast. Wir haben die ersten drei Spalten weggelassen, wo Sie die Aktie beschreiben und die Termine des Kaufs und Verkaufs auflisten würden. Der Ausübungspreis der Option betrug 6.000, und das8217s, was der Makler als Basis der Aktien berichtete. Die Aktie wurde auf 11.000 geschätzt, was zu einem eingebauten Gewinn von 5.000, so dass8217 die Höhe der Entschädigung Einkommen Sie berichtet, und auch die Höhe der Basis Anpassung, die eine negative Zahl in Spalte (g) wird. Die Erlöse waren etwas weniger als 11.000, was eine Maklerprovision und eine geringe Diskrepanz zwischen dem Wert zur Ermittlung des Ausgleichseinkommens und dem Preis, zu dem die Aktien tatsächlich verkauft wurden, widerspiegelt. Beachten Sie, dass, wenn Sie es versäumt haben, diese Anpassung zu machen, und stattdessen auf die von dem Broker gemeldete Basis angewiesen, würden Sie Steuern auf einen Phantomgewinn von 4.948 bezahlen, anstatt einen Verlust von 52 zu verlangen. Formular 8949 Basis Anpassung Sie sollten auch eine Erklärung erklären Die Anpassung, wie folgt: Formular 8949, Verkauf von XYZ-Aktie, Makler nicht auf die Grundlage für die Entschädigung Einkommen berichtet über die Ausübung der Ausgleichsoption anzupassen. Entschuldigung der IRS-Anleitung auf nicht qualifizierte Optionen Von Kaye A. Thomas Aktuell ab 11. Januar 2015 Die IRS doesn8217t erzählen Sie viel über, wie man Einkommen berichten oder gewinnen von nicht qualifizierten Optionen und einige von dem, was sie Ihnen sagen, ist falsch. Die steuerliche Behandlung von Personen, die nicht qualifizierte Optionen ausüben und die Aktie verkaufen, ist nicht alles kompliziert. Es gibt ein paar Dinge, die Sie wissen müssen, die sich je nach dem, ob Sie ein Mitarbeiter (jemand, der Form W-2 zeigt Lohneinkommen) oder ein unabhängiger Auftragnehmer (Einkommen auf Form 1099-MISC gemeldet) etwas unterscheiden. Die IRS hat ein Durcheinander von diesem Bereich gemacht und bietet eine Erklärung, die auf verwirrenden Irrelevancies wohnt und wichtige Punkte weglässt. Was mehr ist, sind einige der Aussagen in den relevanten Informationsformularen (Formular W-2 und Formular 1099-B) falsch. Publikation 525 Die IRS nutzt die Publikation 525 als catch-all für einkommensbezogene Themen, die in anderen Publikationen behandelt wurden. Hier sollten die Informationen über nichtqualifizierte Optionen (in dieser Publikation als nicht statutarische Aktienoptionen) angesehen werden. Der einfachste Weg, um es zu ziehen, ist, Pub 525 in einer Suchmaschine zu schreiben. Was Sie finden, ist eine Diskussion, die viel von ihrer Aufmerksamkeit auf eine rein theoretische Frage widmet, die potenziell verwirrend und von keiner Bedeutung für jeden ist. Dies ist die Frage, ob Sie steuerpflichtiges Einkommen melden müssen, wenn Sie die Option erhalten. Ja, das ist theoretisch möglich. Nur nicht für dich. Oder du oder du. Oder jemand anderes in der realen Welt. Kein Unternehmen in Amerika gewährt Optionen mit leicht bestimmbarem Wert, wie in dieser Publikation beschrieben, aber Sie müssen durch eine erweiterte Dissektion dieses Problems waten, bevor Sie auf das relevante Material zu bekommen, die zu knapp ist, um echt hilfreich zu sein. Wenn Sie ein Angestellter sind, wird der Entschädigungseinkommen, den Sie melden müssen, auf Formular W-2 erscheinen. Es ist in der Gesamtkompensationsnummer in Kasten 1 enthalten und auch in Kasten 12 ausgebrochen, identifiziert mit Code V. Wenn Sie das Formular sorgfältig untersuchen, finden Sie eine Erklärung von Code V, der Ihnen sagt, dass Sie auf Publikation 525 und die Anweisungen für Zeitplan D schauen Für Informationen über Berichtsanforderungen. Wenn Sie von dem, was Sie in Pub 525 finden, frustriert sind, können Sie sich an die Anweisungen des Fahrplans D wenden. Dont stören: theres gar nichts in diesen Anweisungen, die sich mit nichtqualifizierten Optionen beschäftigen. Die einzigen Optionen, die dort diskutiert werden, sind die Art, die Sie kaufen und verkaufen durch einen Makler, die durch ganz andere Steuerregeln geregelt sind, als diejenigen, die für nicht qualifizierte Optionen gelten. Verweis auf die Termine D Anweisungen war einfach ein Fehler. Formular 1099-B Wenn Sie die von Ihnen erworbenen Aktien durch Ausübung Ihrer Option verkaufen, erhalten Sie Formular 1099-B. Bei der Begleitung dieses Formulars handelt es sich um die Aussage, wenn die Wertpapiere durch die Ausübung einer Ausgleichsoption erworben wurden, wurde die Bemessungsgrundlage nicht angepasst, um einen Betrag in Bezug auf die Option zu enthalten, die Ihnen auf einem Formular W-2 gemeldet wurde. Das ist ein weiterer Fehler. Die Wahrheit ist, dass diese Basisanpassung möglich ist oder nicht. Wenn Sie diese Anleitung glauben und davon ausgehen, dass die Basisanpassung nicht erfolgt ist, können Sie am Ende die Basisanpassung ein zweites Mal anwenden und dann Ihre Steuern unterschätzen. Broker melden falsche Basis, meistens Diese seltsame Situation entstand aus einem Stolper bei der Ausarbeitung der Vorschriften für die Kostenbasis Berichterstattung von Maklern. Diese Regs verlangen, dass der Makler berichtet, wenn Sie Aktien verkaufen, die durch Ausübung einer Option nach 2010 erworben wurden. Zunächst sagten sie, dass ein Makler erlaubt ist, aber nicht verpflichtet ist, die Höhe der Entschädigungseinkommen, die bei der Ausübung der Option ausgewiesen wurde, anzupassen. Als die IRS versuchte, Makler zu bekommen, um auch eine Schachtel auf dem Formular zu sehen, aus der hervorgeht, ob die Aktie aus der Ausübung einer Option stammte, behaupteten Makler. Das Schatzamt dachte, es sei 8220unworkable8221, um diese Basisanpassung als optionales Element ohne Checkbox zu hinterlassen, ob es gemacht worden war. Sie antworteten mit einer Änderung in den Regs, die die schlechteste Lösung bietet: Makler sind verpflichtet, Basis für diese Aktien zu berichten. Für Optionen, die nach 2013 gewährt werden, ist es den Brokern nicht gestattet, die Einkommensgrundlage aus der Ausübung der Option anzupassen (mit anderen Worten: Makler sind verpflichtet, die falsche Basis zu melden). Für Optionen, die vor 2014 gewährt wurden, sind Makler noch erlaubt, aber nicht verpflichtet, diese Anpassung vorzunehmen. Das Ergebnis ist, dass in fast allen Fällen der Makler die falsche Basis melden wird, nicht weil der Makler einen Fehler gemacht hat, sondern weil das ist, was die Vorschriften für neuere Optionen erfordern, und sie werden wahrscheinlich im Umgang mit älteren Optionen konsequent sein wollen. Um es noch schlimmer zu machen, können wir uns nicht sicher sein, ob die Basisanpassung für die Entschädigung erfolgt ist, da die Makler noch die Anpassung der vor 2014 gewährten Optionen zulassen, von denen viele seit vielen Jahren bestehen bleiben. Glücklicherweise. Wir haben detaillierte Leitlinien für die Erfassung von Gewinn oder Verlust beim Verkauf von Aktien erworben, die durch die Ausübung einer nicht qualifizierten Option erworben wurden: